Meldung: Ab dem 01.März 2018 werden die Zigaretten teurer! Tabak-Gigant Philip Morris zieht die Preisschraube als Erstes an. Eine 22-Zigaretten-Packung (zuvor 21 Stk.) der Marke Marlboro wird demnach künftig glatte 7 Euro kosten.

Auch weitere Marken wie Chesterfield, L&M und F6 werden preislich in die Höhe gehen. Medien berichten, dass auch deutsche Konzerne diesen Anstieg mitgehen werden.

Weiter pocht die Tabak- und Rauchwarenindustrie darauf, dass die Regierung die Steuern in diesem Bereich – nach nunmehr 3 Jahren – erneut erhöht. Darauf wurde bisher jedoch vonseiten der Politik (noch) nicht reagiert…

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Mutterschutz für Schülerinnen/Studentinnen

Mit Beginn des Jahres 2018 ist es nun auch Schülerinnen und Studentinnen erlaubt, Mutterschutz in Anspruch zu nehmen und einen entsprechenden Antrag zu stellen. Auch hier gelten die bestehenden Rahmenbedingungen: Sechs Wochen vor und acht Wochen nach der Geburt des Kindes haben Mütter eine rechtlich geregelte Pause einzulegen.

Hartz-IV wird erhöht

Von aktuell 409 auf 416 Euro wird der Hartz-IV-Regelsatz erhöht. Diese Änderung gilt für Alleinstehende. Der Satz für Paare steigt von 368 auf 374 Euro. Kinder (0-6 Jahre) erhalten künftig 240, statt wie zuvor 237 Euro, während 6-14-Jährigen 296 Euro (291 Euro) gezahlt wird. 14-18-Jährige erhalten ab dem 1. Januar 216 und Erwachsene im Alter von 18 bis 25 Jahren einen Satz von 332 Euro.

Neuer Grundfreibetrag

Auch im Bereich Steuern ändert sich etwas. So erhöht sich der Grundfreibetrag von bisher 8820 auf 9000 Euro für Alleinstehende. Bei verheirateten Paaren gar auf 18.000 Euro. Dies ist mit Blick auf die einzureichende Steuererklärung eine gewichtige Erhöhung.

Änderung in der Rentenversicherung

Gesetzlich rentenversicherte Arbeitnehmer zahlen künftig statt eines bisherigen Satzes von 18,7 nun noch 18,6 Prozent ein. Keine bedeutsame, aber dennoch eine erwähnenswerte Änderung.

Arbeitslosengeld an Supermarktkassen

Standen bisher für absolute Notfälle akuter Geldnot entsprechende Automaten in Arbeitsagenturen und Jobcentern zur Verfügung, so ist es Beziehern von Arbeitslosengeld künftig möglich, sich einen Vorschuss der Leistungen an den Kassen der Supermärkte Penny, Real und Rewe sowie der Drogerieketten Rossmann und dm auszahlen zu lassen.

Kindergeld und -steuerfreibeträge

Zum neuen Jahr wurde eine Erhöhung des Kinderfreibetrages bezüglich der Steuerabgaben beschlossen. So liegt dieser nun bei 7428 Euro. Dies bedeutet eine Steigerung von 72 Euro. Auch das Kindergeld wurde angehoben – um zwei Euro. Monatlich wird für die ersten beiden Kinder nun entsprechend 194 Euro gezahlt. Beim dritten sind es gar 200 Euro pro Monat.

Mindestlohnerhöhung

Für Pflegekräfte im Westen der Republik sowie in der Hauptstadt Berlin wird ab dem 01. Januar ein Mindestlohn von 10,55, statt der bisherigen 10,20 Euro/Stunde gezahlt. Die neuen Bundesländer erhalten in diesem beruflichen Bereich eine Erhöhung von 9, 50 auf 10,05 Euro. Eine deutschlandweite Steigerung wurde im Elektrohandwerk-Bereich festgelegt. Der stündliche Lohn beträgt dort nun mindestens 10,95 Euro.

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Übersicht

• Der Raucher
• Das gesundheitliche Risiko als Raucher
• Die Möglichkeiten über die Krankenkassen
• Was vorweg geklärt sein muss
• Ein Attest vom Arzt ist Voraussetzung
• Welche Kosten Sie absetzen können

Der Raucher

Der Raucher ist gemeinhin süchtig. Dabei spielt es keine Rolle, ob er als Raucher Zigaretten, Zigarillos oder E-Zigaretten konsumiert. Der unablässige Griff zum Nikotin macht seine Such aus.

Diese Tatsache ist auch die Grundlage dafür, dass der Raucher sich die Kosten für seine Rauchentwöhnung von der Steuer wiederholen kann. Der Staat finanziert ihm somit den Schritt in ein Leben als Nichtraucher. Warum das so ist und wie Sie den Vorteil nutzen können, erfahren Sie in den nachstehenden Kapiteln.

Das gesundheitliche Risiko als Raucher

Der Raucher setzt sich mit seiner Sucht einer Reihe von gesundheitlichen Risiken aus. Da führen das erhöhte Risiko auf Krebs und Herz-Kreislauferkrankungen die Palette nur an.

Gründe für den Konsumenten aus gesundheitlicher Sicht Abschied von dem Laster zu nehmen und zum Nichtraucher zu werden. Wenn das mal nur so einfach umzusetzen wäre, wie es ausgesprochen ist.

Eine Rauchentwöhnung ist aufwändig und nicht selten mit so manchen Kosten verbunden, die auch mal an die Wand laufen können, weil sie in dem individuellen Fall nicht helfen konnten.

Die Möglichkeiten über die Krankenkassen

Die Krankenkassen wissen ein Lied von den Kosten zu singen, wenn sie die Folgekosten der Sucht tragen müssen. Deshalb bieten Sie ein Portfolio an Rauchentwöhnungen an, um von der Sucht loszukommen.

Was vorweg geklärt sein muss

Um die Kosten in der Steuererklärung geltend zu machen, muss vorher klar sein, dass:

• die private oder die gesetzliche Krankenkasse in dem Fall keine oder nicht alle Kosten übernimmt
• der Raucher ein ärztliches oder amtsärztliches Attest hat, dass seine Nikotinsucht nachweist

Ein Attest vom Arzt ist Voraussetzung

Bei verschiedenen Arzneimitteln, die nicht von der Krankenkasse wegen der Rauchentwöhnung übernommen werden, ist das Attest die Voraussetzung, um die Kosten in der Steuererklärung anzubringen. Dabei ist ein Attest von eine Haus- oder Facharzt ausreichend.

Welche Kosten Sie absetzen können

Um auf Staatskosten Nichtraucher zu werden, müssen Sie die Kosten in der Steuererklärung geltend machen, wenn Sie die obigen Bedingungen erfüllen.

Es gibt in diesem Fall eine Reihe an Kosten, die Sie aufführen und absetzen können:

• Ausgaben, die durch psychotherapeutische Behandlungen entstanden sind
• Kosten, die durch den Arzt, den Heilpraktiker oder das Krankenhaus entstanden sind
• Ausgaben für unterschiedliche Medikamente
• Kosten, die aufgrund ärztlichen Anratens aus der Teilnahme an einer Selbsthilfegruppe rühren
• Kosten die durch Heilkuren entstehen, wenn es sich um unmittelbare Krankheitskosten handelt. Das ist der Fall, wenn die Kur die Sucht lindern kann und andere Behandlungen keine Chance auf Erfolg versprechen.

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Übersicht

• Die Steuerentlastungen im Jahr 2017
• Der Geringverdiener erhält einen erhöhten Kinderzuschlag
• Der Kinderfreibetrag kommt Familien zugute
• Mehr Kindergeld 2017
• Die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrages

Die Steuerentlastungen im Jahr 2017

Steuergeschenke und ein wenig Geldsegen ist die Bilanz, mit der Familien in das neue Jahr starten. Sie sind die vornehmlichen Profiteure der Steuersenkungen und haben den Nutzen des erhöhten Kindergeldes.

Insgesamt beträgt das geplante Entlastungsvolumen, das 2017 den Bürgern so manche finanzielle Erleichterung verschafft, etwa 6,3 Milliarden Euro stark.

Es ist in zwei Etappen eingeteilt. Die ersten Steuerersparnisse machen sich 2017 im Geldbeutel bemerkbar. Die fortlaufende Entlastung kommt dann 2018 auf uns zu.

Das anteilige Volumen, das den Familien das Leben erleichtern soll, wird mit 2,6 Milliarden Euro wirksam werden.

Der Geringverdiener erhält einen erhöhten Kinderzuschlag

Der Geringverdiener mit einer Familie ist 2017 mit bedacht worden. Er profitiert nicht nur von dem erhöhten Kindergeld sondern zusätzlich auch von einer Anhebung des Kinderzuschlages.

Der Kinderzuschlag wurde im vergangenen Jahr mit monatlich 160 Euro bemessen. 2017 wird die breite Masse der Geringverdiener einen Kindergeldzuschlag von insgesamt 170 Euro einplanen können. Die 10 Euro mehr im Geldsäckel sind hier gut angelegt.

Der Kinderfreibetrag kommt Familien zugute

Die Anhebung des Kinderfreibetrages ist für Familien ein Schritt in die richtige Richtung. Die Anhebung ist in zwei Etappen geplant. Der erste finanzielle Vorteil, den Familien von der Steuersenkung durch die Anhebung des Kinderfreibetrages erfahren, ist 2017 greifbar.

In diesem Jahr wird nämlich der Kinderfreibetrag von bisher 4.608 Euro auf ganze 4.716 Euro gesteigert.

Das nachfolgende Jahr verbucht dann schon einen Kinderfreibetrag von 4.788 Euro.

So sind in diesem Fall die Familien die Profiteure der Steuersenkungen und erhalten zusätzlich mehr Kindergeld 2017.

Mehr Kindergeld 2017

Das Kindergeld wird für den Nachwuchs ausgezahlt und soll das Existenzminimum von Staats wegen sichern. Die erhöhten Lebenshaltungskosten spiegeln sich in der Steigerung des Kindergeldes wieder.

Erhielten Familien mit zwei Kindern letztes Jahr noch 190 Euro pro Kind, so können sie in 2017 mehr Kindergeld einplanen. Das Kindergeld für das erste und das zweite Kind steigt in diesem Jahr um jeweils zwei Euro auf 192 Euro monatlich.

In 2018 soll der Betrag für die beiden ersten Kinder dann auf ganze 200 Euro im Monat ansteigen. Geld das dringend benötigt wird.

Die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrages

Die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrages kommt selbstverständlich auch den Familien zugute.

Der Grundfreibetrag im letzten Jahr war noch mit 8.652 Euro beziffert. Dieser Betrag erhöht sich dieses Jahr auf 8.820 Euro.

Somit profitieren auch 2018 die Familien neben mehr an Kindergeld auch durch eine weitere Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrages auf 9.00 Euro.

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Ärgerlich für Alleinerziehende

Ein besonderes Ärgernis für Alleinerziehende ist die aktuelle Besteuerungspolitik. Denn entlastet werden derzeit insbesondere Verheiratete. Nach einer Scheidung sieht es leider etwas anders aus. Zwar gibt es einen Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, doch erreicht dieser meist nur die Besserverdiener.

Alleinerziehenden mit einem niedrigen oder geringen Einkommen wird durch den Entlastungsbetrag kaum geholfen. Sie müssen aufgrund des niedrigen Einkommens nämlich oft wenig bis gar keine Steuern zahlen, weswegen der Entlastungsbetrag bei ihnen keine signifikante Unterstützung bewirkt.

Doch es gibt noch ein weiteres absurdes Problem in der deutschen Steuerpolitik: Das Ehegattensplitting. Für Verheiratete ist das normalerweise ein Vorteil, wenn einer weniger und einer mehr verdient. Nach einer Scheidung ändert sich bei der Berufstätigkeit der beiden Partner normalerweise nicht viel. Beide gehen noch ihren Jobs nach. Doch in der Besteuerung ändert sich so einiges.

Der Splittingvorteil fällt weg. Und somit bleibt weniger Netto vom Lohn. Die Kosten steigen nach einer Trennung jedoch in den meisten Fällen. Es werden zwei Wohnungen benötigt. Gerade den Geringverdiener trifft es dann wie ein Blitz vom Himmel.

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Staat nimmt mehr Steuern ein als je zuvor

Noch nie hat der deutsche Staat so viele Steuern eingenommen, wie aktuell. Für viele Experten ergibt sich aus diesem Umstand heraus der perfekte Zeitpunkt, um die Steuern zu senken. Zuvor hatten die Bundeskanzlerin sowie Finanzminister Wolfgang Schäuble eine Steuersenkung von jährlich 15 Milliarden Euro in Aussicht gestellt – zumindest nach der Bundestagswahl 2017. Hierfür hatte auch Bayern ein Konzept vorgelegt.

Mehr Geld für Familien mit Kindern

Nun hatte Seehofer angekündigt, dass sich die CSU dafür einsetzen werde, dass insbesondere Familien deutlich mehr Förderungsmittel erhalten sollten. Als Ziel gibt er einen Zuschuss von bis zu 12.000 Euro je Kind an.

Bei der Mütterrente wurde von Seehofer zudem eine erneute Ausweitung gefordert. Die CSU möchte Müttern, die vor 1992 Kinder zur Welt gebracht haben, eine Gleichstellung mit Müttern jüngerer Kinder ermöglichen. Hier gibt es bislang nämlich Differenzen.

Eine finanzielle Benachteiligung für Rentner lehnte Seehofer ab. „Ich werde meine Hand zur Senkung des Rentenniveaus nicht heben.“

Gesetz zu Zuwanderungssteuerung

Zudem ging der CSU-Chef erneut auf eine Einführung einer Obergrenze für Zuwanderer ein. Bei diesem Thema sehe Seehofer die Glaubwürdigkeit der Politik und den Wohlstand in Deutschland in Gefahr.

„Deutschland braucht ein Gesetz, mit dem die Zuwanderung gesteuert wird, und eine Obergrenze.“ – so der bayerische Ministerpräsident. Er ist der Meinung, dass Deutschland nur auf Dauer Humanität leisten könne, wenn dies gewährleistet sei.

„Die Bevölkerung will wissen, wie geht es in Zukunft weiter“, argumentierte Seehofer im Bezug auf Gespräche bezüglich der Obergrenze für Flüchtlinge. „Wenn wir da jetzt nichts tun, wird die Bevölkerung der Politik nicht den Glauben schenken, der nötig ist.“ Eine gesetzliche Obergrenze sei ein Beleg dafür, dass die Politik es ernst meine und eine ungesteuerte Zuwanderung wie 2015 nie wieder vorkommen könne.

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Milliarden-Entlastungen für Bürger

Man mag es kaum glauben – in den nächsten beiden Jahren sollen Bürgerinnen und Bürger um insgesamt fast 6,3 Milliarden Euro entlastet werden. Zu diesem Entschluss kamen die Politiker in der letzten Bundestag-Versammlung vor Weihnachten. Die Änderungen sind ein wahres Geschenk an die Bevölkerung – vor allem aber für eine ganz besondere Zielgruppe.

Steuerentlastungen für Familien, Alleinerziehende und Geringverdiener

Die Freude dürfte nun bei vielen ziemlich groß sein: Was lange Zeit aussichtslos erschien, hat nun wohl einen interessanten Wendepunkt erhalten. Jahrelang hatten Kritiker für eine Verbesserung der finanziellen Situation von Familien, Alleinerziehenden und Geringverdienern gekämpft. Lange Zeit erschein es als aussichtslos, doch nun zeigen sich die Früchte des Kampfes:

Konkret soll nun nämlich der Kinderfreibetrag von 4.608 Euro um 108 Euro auf 4.716 (2017) pro Jahr steigen. Im Jahr 2018 soll es dann schon die nächste Erhöhung des Kinderfreibetrags geben – und zwar auf 4.788 Euro pro Jahr.

Was bereits etwas länger bekannt war, ist eine Erhöhung des Kindergeldes. 2017 soll der jetzige Betrag um 2 Euro ansteigen. Auch im Jahr 2018 gibt es hier eine weitere Erhöhung, wieder um 2 Euro.

Eine weitere Änderung betrifft den Kinderzuschlag. Dieser soll zum 1. Januar 2017 um monatlich 10 Euro von 160 Euro auf 170 Euro je Kind ansteigen.

Zudem gibt es eine wichtige Erhöhung des Grundfreibetrags. Der steuerliche Grundfreibetrag erhöht sich von 8.652 Euro auf 8.820 Euro (2017). Im Jahr 2018 soll er sogar auf 9.000 Euro steigen.

Weitere Verbesserungen soll es künftig auch für Behinderte geben. Auch mehr Geld für die Empfänger von Hartz IV sind vorgesehen.

Mehr Geld für Hartz-IV-Empfänger

Millionen von Hartz-IV-Beziehern sollen vom 1. Januar an etwas mehr Geld erhalten. Der monatliche Regelsatz für Alleinstehende Empfänger der Sozialhilfe soll von 404 Euro auf 409 Euro (2017) steigen. Zudem steigt auch der Regelsatz für Paare von 364 Euro monatlich auf 368 Euro (2017) pro Partner.

Auch die 6- bis 13-Jährigen werden nun finanziell besser gestellt. Hier ergibt sich die größte finanzielle Veränderung – sie erhalten künftig 21 Euro mehr pro Monat. Der Regelsatz steigt auf 291 Euro monatlich.

Nach wie vor gibt es allerdings Kritik von Experten, die bemängeln, dass es zu wenig Geld für manche Haushaltsgüter gebe wie beispielsweise Brillen und andere Sehhilfen. Auch die Leistungen für das Schulbedarfspaket müssten noch erhöht werden.

Vorteile für Pflegebedürftige

Pflegebedürftige und ihre Angehörigen sollen in Zukunft bessere Möglichkeiten bei der Beratung über die Pflege erhalten. Hier kommen die Kommunen verstärkt ins Spiel. Sie sollen bei der Beratung mitwirken und vermitteln. Mithilfe des Pflegeverstärkungsgesetzes III soll es außerdem Betrügern schwerer gemacht werden, Leistungen aus der ambulanten Pflege zu erbeuten.

Und: Das Bundesteilhabegesetz hat im Grundsatz als Ziel, dass niemand mehr über den Kopf von Menschen mit schwerer Behinderung hinweg entscheiden soll. Dies betrifft immerhin 7,6 Millionen Menschen.

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Der Deutsche Gewerkschaftsbund (DGB) hat eine Forderung gestellt, bei der es darum ging, die unteren und mittleren Einkommen zu entlasten. Damit der Staat auch weiterhin Steuereinnahmen auf dem derzeitigen Niveau generieren kann, wurde auch gleichzeitig eine Erhöhung der Steuersätze für Spitzenverdiener gefordert.

Dies sollen die steuerpolitischen Eckpunkte zur Bundestagswahl im nächsten Jahr sein. Vorgelegt wurde das Ganze am Mittwoch in Berlin vom Deutschen Gewerkschaftsbund.

Außerdem wird eine Wiedereinführung der Vermögenssteuer diskutiert. Dazu soll eine Erbschaftssteuer kommen, die keine bestimmten Vermögensarten bevorzugt.

Auch im Bereich der kommunalen Steuerpolitik sind Änderungen gefordert: so zum Beispiel ein Ersatz der Gewerbesteuer. Stattdessen könnte es bald eine sogenannte Gemeindewirtschaftssteuer geben. Diese sieht unter anderem eine Steuerpflicht für Freiberufler vor. Dafür sollen im Gegenzug dann die Freibeträge steigen. Des Weiteren soll es mehr Möglichkeiten bei der Anrechenbarkeit der Einkommensteuer geben.

Ein weiterer Eckpunkt soll das Thema Kinderfreibetrag sein. Möglicherweise soll dieser nämlich abgeschafft werden. Als „Ersatz“ soll dafür aber das Kindergeld um 15 Euro pro Monat je Kind erhöht werden.

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Übersicht

• Was versteht man unter begrenztem Realsplitting?
• Wie erhalte ich den steuerlichen Vorteil?
• Die Nachteilserklärung
• Lohnt sich begrenztes Realsplitting überhaupt?
• Was ist, wenn der Unterhaltsberechtigte seine Zustimmung verweigert?
• Wie der Unterhaltspflichtige die Steuerersparnis erhalten kann

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Was versteht man unter begrenztem Realsplitting?

Das begrenzet Realsplitting ist eine Möglichkeit, die steuerliche Belastung zu senken und Geld zu sparen.

Bekannt ist diese Option unter den Begriffen „Anlage U“ oder eben auch „begrenztes Realsplitting“.

Wie erhalte ich den steuerlichen Vorteil?

Der Unterhaltspflichtige setzt von dem gezahlten Unterhalt an den Unterhaltsberechtigten bis zu 13.805 Euro jährlich von seinem zu versteuernden Einkommen ab.

Voraussetzung dafür ist die getrennte Veranlagung der Eheleute, was im Trennungsjahr leider oftmals versäumt wird, zu beantragen.

Ebenso muss der Unterhaltsberechtigte seine Zustimmung zum begrenzten Realsplitting geben. Das geschieht mir der wiederkehrenden Unterschrift auf der Anlage U der Einkommenssteuer.

Der Unterhaltsberechtigte sollte seine Unterschrift aber nur erteilen, wenn er zuvor mit der Nachteilsausgleicherklärung von dem Unterhaltspflichtigen von allen Nachteilen aus der Durchführung des begrenzten Realsplittings freigesprochen wurde.

Die Nachteilserklärung

Die Nachteilserklärung ist ein wichtiger Faktor beim begrenzten Realsplitting. Bei Zustimmung zu diesem Verfahren muss der Unterhaltspflichtige die Unterhaltszahlungen nicht mehr versteuern.

Allerdings holt das Finanzamt sich fehlende Steuern beim Unterhaltsberechtigten dann ab. Damit dieser einen Vorteil erlangt, muss er die Nachteilserklärung haben. Somit muss der Unterhaltspflichtige dem Unterhaltsberechtigen nicht nur die steuerlichen Nachteile aus dem begrenzten Realsplitting ersetzen, sondern alle entstehenden Nachteile aus diesem Verfahren.

Warum der Unterhaltsberechtigte das Verfahren nutzen sollte

Der Unterhaltspflichtige hat eine Steuerersparnis durch das begrenzte Realsplitting. Von dieser Ersparnis werden die eventuellen Zahlungen für den Nachteilsausgleich abgezogen.

Somit erhöht sich das unterhaltsrelevante Einkommen des Unterhaltspflichtigen, wovon der Unterhaltsberechtigte durch erhöhte Unterhaltszahlungen profitieren kann.

Lohnt sich begrenztes Realsplitting überhaupt?

In den allermeisten Fällen lohnt sich das begrenzte Realsplitting für beide Parteien.

Wenn der Unterhaltsberechtigte beispielsweise keine weiteren Einkünfte erzielt, braucht er unter bestimmten Voraussetzungen keine Steuern zu zahlen, da er den sogenannten Grundfreibetrag nutzen kann.

Nicht nur bei diesem Beispiel haben die Parteien einen finanziellen Nutzen. Je nach Höhe der Unterhaltszahlungen profitieren sie von der Ersparnis.

Was ist, wenn der Unterhaltsberechtigte seine Zustimmung verweigert?

Da die Parteien nach einer Trennung oft zerstritten sind, kommt es nicht selten vor, dass der Unterhaltsberechtigte dem begrenzten Realsplitting nicht zustimmen möchte.

Wenn der Unterhaltpflichtige allerdings die Nachteilsausgleicherklärung unterschrieben hat, hat er einen Anspruch auf die Durchführung des Verfahrens. Notfalls muss er sein Recht gerichtlich einfordern.

Wie der Unterhaltspflichtige die Steuerersparnis erhalten kann

Der Unterhaltspflichtige kann die Steuerpflicht verringern, in dem er die Unterhaltszahlungen mit der Einkommenssteuererklärung für das Vorjahr geltend macht. Hierfür ist die Unterschrift in der Anlage U wichtig.

Alternativ kann der Unterhaltspflichtige auch einen Freibetrag für das laufende Jahr auf seiner Lohnsteuerkarte eintragen lassen und reicht die Anlage U im darauffolgenden Jahr ein, um die Vorteile des begrenzten Realsplittings zu nutzen.

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Alleinerziehende und Sozialleistungen

Wer als Alleinerziehender kein oder nur ein sehr geringes Einkommen bezieht und darüber hinaus kein Vermögen hat, das die gesetzlichen Freigrenzen übersteigt, hat fast immer Anspruch auf Sozialhilfe beziehungsweise Arbeitslosengeld II. Entscheidend dabei ist, dass der Antragsteller erwerbsfähig ist und nicht älter als 64 Jahre ist.

Erwerbsfähige alleinerziehende Sozialleistungsempfänger, die momentan keiner Beschäftigung nachgehen, müssen mit Arbeitsangeboten oder Qualifizierungsmaßnahmen rechnen. Ausgenommen hiervon sind lediglich Mütter und Väter mit zu betreuenden Kindern im Alter von unter 3 Jahren sowie Sozialleistungen beziehende alleinerziehende Studierende, die aufgrund ihrer Kinderbetreuung beurlaubt sind.

Laufender Mehrbedarf im Sozialleistungsbezug bei Alleinerziehenden

Unter bestimmten Voraussetzungen können Alleinerziehende mit Sozialleistungsbezug zusätzlichen Mehrbedarf geltend machen. So gibt es entsprechend den unterschiedlichen Altersstufen der im Haushalt lebenden Kinder prozentuale Zuschläge in unterschiedlicher Höhe. Die Zuschläge bewegen sich zwischen 12 % und 60 % der maßgeblichen Regelleistung.

Außerdem erhalten werdende Mütter ab dem Beginn der 13. Schwangerschaftswoche 17 % der maßgeblichen Regelleistung als Mehrbedarf. Für Warmwasser oder sogenannte „unabweisbare Bedarfe“ – beispielsweise entstandene Kosten im Zusammenhang mit dem Umgangsrecht – können Alleinerziehende ebenfalls Mehrbedarf für sich und ihre Kinder beanspruchen.

Anlassbezogener Mehrbedarf für sozialleistungsberechtigte Alleinerziehende

Für bestimmte Ereignisse können Alleinerziehende bei Sozialleistungsbezug ebenfalls Mehrbedarf geltend machen. Typische Beispiele hierfür sind:

• Erstausstattung der Wohnung
• Schwangerschaftskleidung
• Erstausstattung für ein neugeborenes Kind
• mehrtägige Klassenfahrten – sofern sie den schulrechtlichen Bestimmungen entsprechen
• Anschaffung und Reparatur orthopädischer Schuhe und ähnlicher Bedarf

Zuschüsse für Bildung und Teilhabe

Für Schüler von allgemeinbildenden Schulen werden Bedarfe für „Bildung und Teilhabe (BuT)“ gewährt; für Schüler von berufsbildenden Schulen allerdings nur dann, wenn sie kein Ausbildungsgeld bekommen. Im Jahr 2016 übernehmen die Sozialämter auch den Eigenanteil für Schulbücher. Hier kann es aber immer wieder mal zu Änderungen kommen.

Viele Kommunen geben für einkommensschwache Familien einschließlich Alleinerziehenden außerdem Ferienpässe oder vergleichbare Dokumente heraus, die Kindern unter anderem Eintrittsvergünstigungen, Freikarten oder Zugang zu speziellen Veranstaltungen oder Kursen bieten. Voraussetzung ist hier meistens ein Sozialleistungsbezug der Familie.

Steuerlicher Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

In ihrer Steuererklärung können alle Eltern Kindergeld oder den Kinderfreibetrag für jedes Kind geltend machen. Dabei entscheidet die günstigere Variante über die Verwendung. Alleinerziehende, die Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag haben, können zusätzlich den steuerlichen Entlastungsbetrag nutzen, wenn ihre Kinder im eigenen Haushalt leben.

Weitere steuerliche Entlastungen für Alleinerziehende

Kosten der Kinderbetreuung lassen sich von der Steuerschuld absetzen. Für Alleinerziehende lohnt sich übrigens zusätzlich zu Steuerersparnissen das Abschließen eines Riester-Vertrages, da sie hier attraktive Kinderzulagen erhalten.

Obwohl das Kindergeld nur einem Elternteil zusteht, dürfen Eltern sich die steuerlichen Freibeträge untereinander aufteilen, die im Zusammenhang mit ihren Kindern entstehen.

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Mehrkosten von Alleinerziehenden

Wenn Sie Ihr Kind allein erziehen, haben Sie eine Reihe von Mehrkosten. Wenn Sie Hartz IV bekommen, wird das teilweise durch die Zahlungen zum Mehrbedarf ausgeglichen.

Aber auch alle anderen Alleinerziehenden können Kinderbetreuungskosten unter den richtigen Voraussetzungen steuerlich geltend machen.

Voraussetzungen bei Kinderbetreuungskosten

Kinderbetreuungskosten werden nur dann bei der Steuererklärung anerkannt, wenn das Kind das 14. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Eine Ausnahme gilt dann, wenn eine körperliche, geistige oder seelische Behinderung vorliegt, die das Kind daran hindert, selbst für den Lebensunterhalt zu sorgen.

Dann liegt die Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten bei 25 Jahren. Diese Kosten können seit dem Steuerjahr 2012 als Sonderausgaben geltend gemacht werden.

Eine weitere Voraussetzung ist, dass es sich um ein Kindschaftsverhältnis handelt. Das umfasst leibliche Kinder sowie Adoptivkinder und Pflegekinder. Jedoch keine Stief- und Enkelkinder.

Was gilt als Kinderbetreuungskosten?

Sie können im Jahr bis zu 6000,- Euro für Betreuungskosten als Sonderausgaben steuermildernd angeben. Wenn das Finanzamt diese anerkennt, übernimmt das Finanzamt davon zwei Drittel also bis zu 4000,- Euro.

Es spielt dabei keine Rolle, wo die Betreuung stattfindet. Es wird nur geprüft, ob es sich um eine unmittelbar betreuende oder beaufsichtigende Tätigkeit handelt. Weiterführende Aktivitäten wie Nachhilfestunden, Sportunterricht oder andere Kurse, gelten nicht als Betreuung.

Zusatzkosten zur Kinderbetreuung

Neben den Betreuungskosten an sich können Sie auch die Kosten für die Unterbringung, die Fahrtkosten und die Verpflegung angeben. Es spielt keine Rolle, ob es sich bei den betreuenden Personen um Erzieher, Babysitter oder Verwandte handelt. Wenn also zum Beispiel Ihre Eltern vorbeikommen, um sich um die Kinder zu kümmern und Sie Ihnen dafür eine Fahrkarte zur Verfügung stellen (halten Sie das am besten schriftlich fest), kann sie angerechnet werden.

Dabei müssen Sie aber darauf achten, dass die Kinderbetreuung nicht als reine Gefälligkeit gewertet werden kann. Das ist zum Beispiel dann der Fall, wenn Ihrer Angehörigen zusammen mit Ihnen in einem Haushalt leben.

Kinderbetreuungskosten und Nachweisbarkeit

Damit Ihre Auslagen vom Finanzamt anerkannt werden können, muss ein schriftlicher Nachweis für die Überweisung auf das Bankkonto vorliegen. Eine Barzahlung wird auch mit Quittung nicht anerkannt.

Weitere finanzielle Hilfen für Alleinerziehende

Je nachdem, wie Ihre persönliche Situation ist, können Sie vom anderen Elternteil, vom Staat oder von Hilfsorganisationen Hilfe für sich und Ihr Kind einfordern. Wenn zum Beispiel der Vater keinen Unterhalt zahlt, können Sie einen Unterhaltsvorschuss bekommen, den das Jugendamt auslegt und vom Vater zurückfordert.

Damit müssen Sie sich nicht darum kümmern. Vom Staat bekommen Sie Kindergeld, wobei sich die Höhe nach der Anzahl der Kinder richtet. Beachten Sieht, dass es dabei auch so genannte Zählkinder gibt. Darüber hinaus gibt es Elterngeld, Wohngeld und verschiedene andere Zuschüsse zur Kinderbetreuung.

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Entlastungsbetrag in Deutschland: Geschichte

Der Vorläufer des heutigen Entlastungsbetrags für Alleinerziehende war der Sonderfreibetrag für unverheiratete Steuerpflichtige mit mindestens einem Kind. Er wurde im Jahr 1958 zusammen mit dem Splitting-Verfahren für Verheiratete eingeführt. Der Name hat sich in den folgenden Jahren immer wieder verändert. Auch die Höhe wurde mehrmals angepasst. Anfangs lag sie bei 1680,- DM. Heute stehen Ihnen 1908,- Euro jährlich zur Verfügung.

Alleinerziehende brauchen Unterstützung

In den seltensten Fällen kann man sich von Anfang an drauf vorbereiten, dass man sein Kind allein erziehend wird. Weit über 90 Prozent der Alleinerziehenden sind unfreiwillig in diese Lage gekommen. Das sind in Deutschland etwa 1,5 Millionen Frauen und 157.000 Männer.

Viele von ihnen leben nah am Existenzminimum oder müssen mit Hartz IV auskommen. Alleinerziehende sind auf jede Art von Hilfe angewiesen, die sie kriegen können. Deshalb bietet der Staat die unterschiedlichsten Fördermöglichkeiten und zusätzliche Maßnahmen an.

Der steuerliche Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Gehört zu Ihrem Haushalt mindestens ein Kind, für das Ihnen ein Kinderfreibetrag oder das Kindergeld zusteht, dann haben Sie bei Ihrer Einkommensteuererklärung die Möglichkeit den Entlastungsbetrag geltend zu machen. Das bedeutet, dass Sie insgesamt 1908 € von Ihrem Jahreseinkommen abziehen können und entsprechend weniger Steuern bezahlen müssen. Wenn Sie mehr als ein Kind haben, bekommen Sie jeweils 240 Euro zusätzlich angerechnet.

Dabei müssen Sie aber beachten, dass monatlich abgerechnet wird, Sie also nur die Monate in Anspruch nehmen können, in denen Sie die Voraussetzungen erfüllt haben.

Voraussetzung für den Entlastungsbetrag: Zugehörigkeit zum Haushalt

Ist das Kind in Ihrer Wohnung gemeldet, wird es Ihrem Haushalt zugerechnet. Damit haben Sie Anspruch auf den Entlastungsbetrag. Für den Fall, dass das Kind bei mehreren Steuerpflichtigen gemeldet ist, steht der Betrag dem Steuerpflichtigen zu, der auch die Voraussetzungen für die Auszahlung des Kindergeldes erfüllt. Es kann auch sein, dass das Kind abwechselnd bei beiden Eltern wohnt. In diesem Fall können die Eltern entscheiden, wer den Entlastungsbetrag geltend machen kann.

Voraussetzungen für den Entlastungsbetrag: alleinerziehend

Sie gelten dann als alleinerziehend, wenn die Voraussetzungen für das Splitting-Verfahren nicht vorliegen. Außerdem dürfen Sie nicht verwitwet sein und keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person bilden. Es gibt weitere Regelungen zum Beispiel für den Fall, dass Ihr Kind sich in der Entwicklungshilfe engagiert.

Lohnsteuer und Entlastungsbetrag

Im Fall, dass Sie sich für die Lohnsteuerklasse II entschieden haben, findet die Berücksichtigung des Entlastungsbetrags bereits statt, wenn Sie Ihr Gehalt ausgezahlt bekommen. Andernfalls können Sie den Entlastungsbetrag gebündelt mit der Lohnsteuer geltend machen.

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Kinderfreibeträge für Alleinerziehende

Etwa 20 % der Eltern in Deutschland sind alleinerziehend. Besonders hoch ist der Anteil in den neuen Bundesländern und in Ballungsgebieten.
Diese Eltern können wie andere Eltern auch Kinderfreibeträge für Alleinerziehende nutzen. Nach einer Scheidung gilt der Freibetrag dabei für die ehemaligen Partner jeweils zur Hälfte.

Er spielt keine Rolle, von wem das Kind versorgt wird. Für Elternteile, die ihrer Unterhaltspflicht nur teilweise nachkommen, gilt eine Grenze von 75 Prozent. Wenn diese nicht erreicht wird, kann der Freibetrag vollständig auf den anderen Elternteil übertragen werden.

Kinderfreibeträge und das Einkommen

Der Kinderfreibetrag wirkt sich auf Ihre Steuerlast aus. Aber erst wenn sie mehr als 30.000 Euro im Jahr verdienen, lohnt sich das für Sie. Wenn Sie weniger verdienen, ist das Kindergeld vorteilhafter. Das Finanzamt prüft für Sie automatisch, in welchem Fall Sie günstiger wegkommen (deswegen heißt das Günstigerprüfung).

Um sicherzugehen, sollten Sie aber das Kindergeld beantragen. Es wird monatlich ausgezahlt, steht Ihnen also schneller zur Verfügung als der Kinderfreibetrag, der mit der Einkommensteuererklärung abgerechnet wird.

Alleinerziehende in Deutschland

Etwa 1,5 Millionen Frauen und 157.000 Männer in Deutschland sind alleinerziehend. Die überwiegende Mehrheit dieser Menschen ist unfreiwillig in diese Situation geraten. Eine aktuelle Untersuchung zeigt, dass gut die Hälfte der alleinerziehenden Mütter von Kindern unter drei Jahren mit weniger als 1100 Euro im Monat auskommen muss. Insgesamt sind über 40 Prozent der Alleinerziehenden auf Hartz IV angewiesen

Kinderfreibeträge und andere Zuschüsse

Eltern haben einen Rechtsanspruch, dass das Existenzminimum ihrer Kinder bis zum 25. Lebensjahr von der Steuer freigestellt ist. Was das in Zahlen ausgedrückt bedeutet, wird jedes Jahr neu festgelegt. Je nach Einkommen können Sie sich dann für die Kinderfreibeträge oder das Kindergeld entscheiden. Beides zusammen gleichzeitig geht aber nicht. Die Freibeträge für Kinder werden beim Solidaritätszuschlag und bei der Kirchensteuer berücksichtigt.

Voraussetzungen für Kinderfreibeträge

Um den Kinderfreibetrag zu nutzen, müssen Sie sich für eine der Steuerklassen 1-4 entschieden haben. Dann können Sie den Kinderfreibetrag zusammen mit dem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung beim Finanzamt stellen.

Höhe der Kinderfreibeträge

Die Kinderfreibeträge sind an das Existenzminimum gekoppelt. Deshalb werden sie jedes Jahr, je nachdem wie sich die Inflation und die Teuerungsrate entwickelt, neu festgelegt. In die Berechnung fließen die Kosten für Sachgüter, die ein Kind benötigt, ein und der Bedarf für Betreuung, Erziehung und Ausbildung. Das sind 4608 Euro plus 2046 Euro also gesamt 6654,- Euro.

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Alleinerziehend in Deutschland: zur Situation

Alleinerziehende in Deutschland haben es nach wie vor nicht leicht. In vielen Fällen handelt es sich um Mütter, die sich von ihrem Partner getrennt haben und jetzt die verschiedensten Probleme zu bewältigen haben:

• Einkommen sichern
• Kind erziehen
• mit der Trennung klarkommen

Da verwundert es nicht, dass über 40 Prozent der Alleinerziehenden in Deutschland auf Hartz IV angewiesen sind. Aber auch für alle anderen alleinerziehenden Eltern spielt das Existenzminimum eine wichtige Rolle.

Zuschüsse und Erleichterungen für Kinder

Grundsätzlich gilt, dass das Existenzminimum von Kindern bis zum 25. Lebensjahr von der Steuer freigestellt ist. In der Praxis wird das durch den so genannten Freibetrag für Kinder geregelt. Eltern erhalten vom Staat Kindergeld oder sie können den Freibetrag nutzen. Beides gleichzeitig geht nicht.

Sie müssen sich aber nicht selbst Gedanken darum machen, weil das Finanzamt im Rahmen der jährlichen Einkommensteuerveranlagung prüft, welche der beiden Varianten besser für Sie ist. Dabei werden die Freibeträge für Kinder beim Solidaritätszuschlag und bei der Kirchensteuer berücksichtigt.

Das Wichtigste zum Kinderfreibetrag

Um den Kinderfreibetrag nutzen zu können, müssen Sie eine der Steuerklassen 1-4 haben. Sie beantragen den Kinderfreibetrag zusammen mit dem Antrag auf Lohnsteuerermäßigung beim Finanzamt. Pauschal kann man sagen, dass sich der Freibetrag für Kinder bei einzelnen Personen ab einem Einkommen von 30.000 Euro im Jahr lohnt.

Während das Kindergeld im Voraus gezahlt wird, kommt der Freibetrag für Kinder im Nachhinein erst bei der Steuererklärung zum Tragen. Beantragen Sie am besten grundsätzlich erst einmal das Kindergeld, auch wenn Sie davon ausgehen, dass Sie den Kinderfreibetrag erhalten, weil der besser für Sie ist. Dann steht Ihnen das Geld schneller zur Verfügung.

Zusammensetzung und Höhe des Kinderfreibetrags

Da der Kinderfreibetrag mit dem Existenzminimum zusammenhängt, kann er jedes Jahr geändert werden. Konkret werden für die Berechnung der Bedarf für Sachgüter, die ein Kind braucht und der Bedarf für Betreuung, Erziehung und Ausbildung zusammengerechnet. Das materielle Existenzminimum wird mit 4608,- Euro angesetzt, der übrige Bedarf mit 2640,- Euro.

Der Kinderfreibetrag für Alleinerziehende

Wenn Sie sich von ihrem Partner geschieden haben, dann gilt der Kinderfreibetrag jeweils zur Hälfte für Sie und ihren ehemaligen Partner. Es ist dabei unerheblich, von wem das Kind tatsächlich erzogen oder betreut wird. Die Voraussetzungen beim Einkommen bleiben gleich. Sie haben erst dann einen Steuervorteil, wenn Sie die Einkommensgrenze von 30.000 Euro am Jahresende erreichen.

Wenn einer der Elternteile weniger als 75 % seiner Unterhaltspflicht übernimmt, dann kann der Freibetrag vollständig auf den anderen Elternteil übertragen werden.

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Unterstützung für Alleinerziehende

Die Kindererziehung stellt Eltern vor die verschiedensten Herausforderungen. Unter anderem haben sie in ihrer Karriere weniger Möglichkeiten als Kinderlose.

Das Einkommen ist niedriger und die Gefahr unter die Armutsgrenze zu rutschen höher. Um dem entgegenzuwirken und Kindern den bestmöglichen Start ins Leben zu ermöglichen, stellt der Staat Eltern die unterschiedlichsten Hilfen zur Verfügung. Da Alleinerziehende besonders beansprucht sind, gelten für sie eigene Regeln.

Grundlagen des steuerlichen Entlastungsbetrags für Alleinerziehende

Wenn zu Ihrem Haushalt mindestens ein Kind gehört, für das Ihnen ein Kinderfreibetrag oder das Kindergeld zusteht, können Sie als alleinerziehende Steuerpflichtige einen Entlastungsbetrag von 1908 Euro im Kalenderjahr von Ihren Einkünften abziehen. Für weitere Kinder steigt der Betrag um jeweils 240 Euro.

Die Berechnung erfolgt auf Grundlage einzelner Monate. Wenn die Voraussetzungen in einem Jahr nicht zur Gänze vorgelegen haben, bekommen Sie pro Monat ein Zwölftel abgezogen.

Zugehörigkeit zum Haushalt

Wenn das Kind in Ihrer Wohnung angemeldet ist, kann man davon ausgehen, dass es dem Haushalt zugehörig ist. Damit haben Sie Anspruch auf den Entlassungsbetrag. Es besteht aber auch die Möglichkeit, dass das Kind bei mehreren Steuerpflichtigen gemeldet ist.

In diesem Fall steht der Betrag demjenigen Alleinstehenden zu, der auch die Voraussetzungen zur Auszahlung des Kindergeldes erfüllt. Eine weitere Möglichkeit ist, dass das Kind wechselnd bei beiden Elternteilen wohnt. In diesem Fall sollten sich die Eltern darauf einigen, wer den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bekommen soll.

Wer gilt als alleinerziehend?

Als alleinerziehend oder alleinstehend gelten Steuerpflichtige, bei denen die Voraussetzungen für das Splitting-Verfahren nicht gegeben sind, die nicht verwitwet sind und auch keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen Person bilden.

Da es aber Ausnahmen gibt, sollten Sie sich im Detail beraten lassen, was Sie in Ihrem speziellen Fall beachten müssen. Das gilt zum Beispiel für den Fall, wenn das Kind als Entwicklungshelfer arbeitet.

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und die Lohnsteuer

Wenn Sie sich für die Lohnsteuerklasse II entscheiden, wird der Entlastungsbetrag bereits bei der Auszahlung des Gehalts berücksichtigt. Damit verteilt sich der steuerliche Vorteil gleichmäßig über das gesamte Jahr. Es kann aber auch Vorteile bringen, wenn Sie den Entlastungsbetrag bei ihrer Einkommensteuererklärung in Anspruch nehmen und dann in voller Höhe nutzen können.

Entwicklung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende in Deutschland

Im Jahr 1958 wurde das Splitting-Verfahren für Verheiratete eingeführt. Gleichzeitig gab es einen Sonderfreibetrag für unverheiratete Steuerpflichtige mit mindestens einem Kind. Dieser Freibetrag wurde in den folgenden Jahren mehrmals umbenannt und in der Höhe immer wieder angepasst. Der Anfangsbetrag lag bei 1680,- DM, stieg bis auf 2340,- Euro und liegt heute bei 1908,- Euro.

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Steuererleichterungen für Alleinerziehende

Das deutsche Steuerrecht ist nicht gerade einfach. Wer sich nicht gründlich damit beschäftigt und sich ständig über die verschiedenen Änderungen informiert, verliert schnell den Überblick.

Deshalb sollten Sie auch dann einen Steuerberater hinzuziehen, wenn Sie denken, dass Sie eh keine großen Steuervorteile herausholen können, weil Sie nicht viel verdienen. Als Alleinerziehende müssen Sie sich sowieso schon um die unterschiedlichsten Aufgaben kümmern. Da sollten Sie sich beim komplizierten Thema Steuern helfen lassen.

Finanzielle Sozialleistungen in der Steuererklärung

Wenn Sie Leistungen wie Arbeitslosengeld I bekommen, dann müssen Sie das in der Steuererklärung angeben. Der Grund dafür ist, dass diese Leistungen dem so genannten Progressionsvorbehalt unterliegen. Das bedeutet, dass die Leistungen an sich nicht steuerpflichtig sind, sich aber auf den Steuersatz auswirken können.

Wenn Sie andere, steuerpflichtige Einkünfte haben, kann sich der Betrag für Hartz IV auf Ihre Steuerlast auswirken. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Auswirkungen Ihr Arbeitslosengeld oder der Zuschlag für den Mehrbedarf bei Alleinerziehenden auf Sie hat, sollten Sie sich beraten lassen. In vielen Fällen sind Sie aber dazu verpflichtet eine Steuererklärung abzugeben.

Steuererklärung und Hartz IV

Beim Arbeitslosengeld II und dem Sozialgeld greift der Progressionsvorbehalt nicht. Die Höhe der bezogenen Leistungen muss dementsprechend auch nicht in der Steuererklärung angegeben werden. Sie müssen allerdings vermerken, dass es um einen Zeitraum handelt, in dem Sie nicht beschäftigt sind. Halten Sie die entsprechenden Bescheide bereit, damit Sie einen Nachweis erbringen können.

Steuererstattungen bei Hartz IV

Wenn Sie Steuererstattungen bekommen, dann kann das als Einkommen gewertet werden, auch wenn Sie gar nicht reell mehr bekommen. Das Jobcenter hat dann die Möglichkeit, Ihre Bezüge um den Betrag zu kürzen, den Sie an Steuern erstattet bekommen haben. Weil es dabei dazu kommen könnte, dass Sie überhaupt keinen Anspruch mehr auf Hartz IV hätten, kann der erstattete Betrag auf sechs Monate verteilt werden.

Ein weiterer wichtiger Punkt ist der Zeitpunkt, zu dem Sie die Rückerstattung erhalten. Dabei kann es sich um Geld handeln, das aus lange zurückreichenden Vorgängen stammt.

Um zu vermeiden, dass es auf diese Weise zu Problemen kommt, sollten Sie Ihre Steuerunterlagen immer frühzeitig abgeben und gegebenenfalls beim Finanzamt nachfragen, wann die Rückerstattung erfolgt.

Alleinerziehende und Hartz IV

Schätzungen zufolge bekommen über 40 Prozent der Alleinerziehenden in Deutschland Arbeitslosengeld II. Damit haben sie auch Anspruch auf die Zuschläge, die sich durch den Mehrbedarf für Alleinerziehende ergeben. Diese Zuschläge errechnen sich aus dem Regelbedarf und haben eine Höhe von 12 Prozent bis 60 Prozent.

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Was ist Unterhalt überhaupt?

Ganz allgemein wird mit Unterhalt die Verpflichtung bezeichnet, jemand anderen bei seiner Existenzsicherung zu unterstützen. Dabei kann es sich um finanzielle Mittel aber auch Kost und Logis oder andere materielle und immaterielle Beiträge handeln. Dabei gibt es für bestimmte Fälle eine Unterhaltspflicht. Das heißt, dass Sie, wenn Sie dazu in der Lage sind, eine andere Person unterstützen müssen.

Dazu gehören:

• Eltern, die ihre Kinder versorgen müssen
• Betreuungseinrichtungen, die sich um Minderjährige kümmern
• Andere Gemeinschaften, die sich um ihre Mitglieder kümmern (vom Kloster bis zu einem Staat)
• Bürger, die dem Staat in Wehr- oder Ersatzdienst dienen müssen

Unterhalt in Deutschland

Die Unterhaltspflicht im engeren Sinn bezieht sich in Deutschland auf verheiratete oder geschiedene Ehegatten, Kinder und Verwandte in gerader Linie. Wenn diese ihren Lebensunterhalt nicht selbst sicher können, haben sie Anspruch auf Unterhalt. Die genauen Regelungen wurden zuletzt im Jahr 2008 konkretisiert. Die Oberlandesgerichte können die Leitlinien im Detail abändern.

Sonderausgabe oder außergewöhnliche Belastung?

Ob Sie die Unterhaltszahlungen als Sonderausgabe oder außergewöhnliche Belastung geltend machen können bestimmt, ob die Zahlungen ab dem Jahr des Getrenntlebens oder erst ab dem Folgejahr absetzen können. Entscheidend für die Wahl der Möglichkeiten sind die Zustimmung des Empfängers und weitere Rahmenbedingungen. Lebt der Unterhaltsempfänger zum Beispiel im Ausland, muss er nachweisen, dass er die Leistungen versteuert hat.

Unterhalt als Sonderausgabe

Wenn Sie Unterhaltszahlungen leisten, dann können diese als außergewöhnliche Belastung oder als Sonderausgabe bei der Einkommenssteuer geltend gemacht werden.

Als Sonderausgaben zählen Unterhaltsleistungen an einen geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten als so genanntes Realsplitting bei der Einkommenssteuer.

In diesem Fall muss der Unterhaltsempfänger die Unterhaltszahlungen versteuern. Deshalb ist die Berücksichtigung der Unterhaltszahlungen als Sonderausgaben bei dem, der den Unterhalt zahlt, nur dann möglich, wenn der Unterhaltsempfänger zustimmt. Dabei liegt der Höchstbetrag bei 13.805 Euro pro Jahr.

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Unterhalt als außergewöhnliche Belastung

Unterhaltszahlungen können bis zu einem Höchstbetrag von 8.472 Euro als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. In diesem Fall sollten Sie sich beraten lassen, denn auch die Höhe der Einkünfte und die Bezüge des Unterhaltsempfängers spielen eine Rolle. Sie mindern den möglichen Höchstbetrag.

Unterhalt für Kinder

Kindesunterhalt ist nicht von der Steuer absetzbar, wenn ein Elternteil auch steuerliche Freibeträge für Kinder oder das Kindergeld für das unterhaltsberechtige Kind bekommt. Allerdings kann es bei älteren Kindern wieder anders aussehen. Wenn das Alter der Kinder über der Grenze beim Kindergeld oder den steuerlichen Freibeträgen für Kinder liegt, ist es möglich, dass die Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung in Frage kommen.

Wenn Sie sich als Großeltern um Ihre Enkel kümmern, sind die strengen Anforderungen im Rahmen der gesteigerten Unterhaltspflicht außer Kraft. Das bedeutet, dass der Selbsterhalt deutlich höher ist.

Momentan ist der Kindesunterhalt die wichtigste Form von Unterhalt. Zunehmend bekommt aber auch der Elternunterhalt eine größere Bedeutung.

Elternunterhalt

Wenn Sie für die Pflege Ihrer Eltern aufkommen müssen, gelten für Sie ein höherer Selbsterhalt und eine geringere Unterhaltspflicht. Dabei darf die Lebensstellung der pflegenden oder unterstützenden Personen durch die Unterhaltsleistungen nicht nachhaltig beeinträchtigt werden. Bei Großelternteilen ist die Situation nicht ganz so eindeutig. In diesem Fall sollten Sie sich beraten lassen.

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Steuern und Unterhalt: Realsplitting

Wenn Sie von Ihrem Ehegatten dauernd getrennt leben oder von ihm geschieden sind, dann können Unterhaltsaufwendungen als Sonderausgabe in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Das beiderseitige Einverständnis ist dafür vorausgesetzt, denn das Realsplitting hat Auswirkungen auf beide Seiten.

Die unterhaltspflichtige Person hat die Möglichkeit bis zu 13.805 Euro im Jahr als Sonderausgabe steuerlich abzusetzen. Dieser Betrag muss dann vom Empfänger versteuert werden.

Die Anlage U

Die Zustimmung wird mit der Anlage U in der Einkommensteuererklärung erteilt. Wenn der Unterhaltszahler zustimmt, dass er alle wirtschaftlichen Nachteile, die durch die Situation entstehen, ausgleicht, hat er einen Anspruch darauf, dass die Zustimmung erteilt wird.

Alternative bei verweigerter Zustimmung

Häufig ist das Verhältnis unter geschiedenen Eheleuten angespannt. Deshalb kann es sein, dass die Zustimmung nicht erteilt wird. In diesem Fall kann die zum Unterhalt verpflichtete Person die Unterhaltszahlungen in einer Höhe von bis zu 8.472 Euro jährlich als außergewöhnliche Belastung steuerlich geltend machen. Dieser Betrag kann sich verringern, wenn eigene Einkünfte oder Bezüge vorhanden sind.

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Voraussetzung für die steuerliche Berücksichtigung

Damit Sie den Unterhalt als außergewöhnliche Belastung geltend machen zu können, müssen Sie folgende Bedingungen erfüllen:

• Die von Ihnen unterstützte Person ist gesetzlich unterhaltsberechtigt
• Für die unterstützte Person erhält niemand Kindergeld oder die steuerlichen Freibeträge für Kinder. Das kann zum Beispiel sein, wenn die
• Altersgrenze überschritten wurde
• Die unterstützte Person besitzt kein maßgebliches Vermögen, auf das sie zurückgreifen kann

Höchstbeträge für abziehbare Unterhaltszahlungen

Die Beträge werden nur auf die Monate angerechnet, in denen Sie sie gezahlt haben. Das bedeutet auch, dass Sie Zahlungen, die bereits für das nächste Jahr bestimmt sind, nicht umdatieren können.

Für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen für die Absetzung nicht gegeben waren, werden vom Höchstbetrag 1/12 abgezogen. Auch die eigenen Einkünfte oder Bezüge der Person, die den Unterhalt zahlt, gelten nur für die Monate, in denen der Unterhalt gezahlt wird.

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Betreuungskosten und andere Sonderausgaben von Alleinerziehenden

Wie Ihre persönliche Situation aussieht, wie alt Ihre Kinder sind und welche Maßnahmen für deren Erziehung oder Betreuung notwendig sind, kann ganz unterschiedlich sein. Dementsprechend unterschiedlich sind auch die Möglichkeiten, die Sie haben, um Aufwendungen steuerlich geltend zu machen. Das kann im Rahmen des Betriebsausgaben-/Werbungskostenabzugs geschehen, aber auch als Sonderausgabenabzug oder im Rahmen eines haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnisses.

Werbungskosten und Betriebsausgaben

Wenn Sie als alleinerziehend erwerbstätig sind, können Sie für Ihre Kinder von Geburt an bis zum 14. Lebensjahr zwei Drittel aller Kosten bis zu maximal 4.000 Euro pro Jahr und Kind von der Steuer absetzen. Das Steuergesetz behandelt diese Ausgaben als Werbungskosten oder Betriebsausgabe. Die genauen Bestimmungen dazu finden Sie im 1. Buch des Einkommenssteuergesetzes, Paragraph 9c, Absatz 1.

Mehrkosten bei der Kinderbetreuung durch Krankheit

Wenn objektive Gründe vorliegen, warum Sie sich nicht selbst um die Betreuung Ihres Kindes kümmern können, dann haben Sie die Möglichkeit Mehrkosten für die Kinderbetreuung als Sonderkosten von Ihrer Steuerlast abzuziehen. Gründe dafür sind zum Beispiel eine Erkrankung, eine Verletzung oder Behinderung.

Steuermilderung für nicht erwerbstätige Alleinerziehende

Um die Gleichbehandlung sicherzustellen, können Sie als alleinerziehender Elternteil, wenn Sie keiner Beschäftigung nachgehen, generell zwei Drittel der Kinderbetreuungskosten steuermildernd geltend machen. Die Obergrenze liegt bei maximal 4.000 Euro im Jahr. Wenn die Zwei-Drittel-Regelung in Ihrem Fall nicht greift, sollten Sie sich von einem Experten beraten lassen, denn es gibt auch darüber hinaus weitere Möglichkeiten, Ihre Steuern zu senken. Details dazu finden Sie in Paragraph 35a im Einkommenssteuergesetz.

Neuregelung für die Kinderbetreuungskosten

Ab 2012 gelten die neuen Regelungen des Steuervereinfachungsgesetzes von 2011. Damit sind Betreuungskosten für Kinder bis zum 14. Lebensjahr generell nur noch als Sonderausgaben abzugsfähig.

Was sind Betreuungskosten bei Alleinerziehenden?

Bei den Betreuungskosten spielt es keine Rolle, ob die Kinder in einem Kindergarten, bei einer Tagesmutter oder von einem Kindermädchen betreut werden. Auch der Ort der Betreuung spielt keine Rolle. Das kann auch in der eigenen Wohnung oder an wechselnden Orten sein.

Die einzige Voraussetzung ist, dass es sich dabei um tatsächliche Kosten handelt. Das können neben Geldbeträgen auch Leistungen mit Geldeswert haben. Wenn Sie Ihrem Kind also Essen mitgeben müssen, kann das zu den Betreuungskosten zählen. Auch die Miete kann dazu zählen.

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Typische Betreuungskosten

Üblicherweise werden Kosten für die Betreuung in Kindergärten, Kindertagesstätten, Kinderkrippen, Kinderheimen und bei Tagesmüttern als Betreuungskosten anerkannt.

Darüber hinaus die Kosten für Tagesmütter und die Ganztagspflege. Wenn Sie eine Kinderpflegerin, Erzieherin, Krankenschwester oder eine Haushaltshilfe beschäftigen, dann zählt das auch dazu – wenn das für die Betreuung des Kindes notwendig ist.

Wird Ihr Kind durch einen Angehörigen betreut, dann müssen als Abrechnungsgrundlage dafür klare, schriftliche Vereinbarungen über die Höhe der Entlohnung vorliegen.

Ausgeschlossen sind Leistungen an Personen, die für das betreute Kind Anspruch auf einen Kinderfreibetrag oder Kindergeld haben. Sie können also nicht den Vater oder Ihren neuen Lebenspartner für die Kinderbetreuung anstellen.

Was nicht zu den Betreuungskosten bei Alleinerziehenden zählt

Es kann sein, dass sich die Betreuungskosten mit anderen Tätigkeiten vermischen. In diesem Fall muss geschätzt werden, welchen Anteil die einzelnen Tätigkeiten jeweils haben.

Dabei werden Aufwendungen für Unterricht wie das Schulgeld, Nachhilfe und Zusatzunterricht nicht gezählt. Ebenso die Vermittlung von zusätzlichen Fähigkeiten wie Musikunterricht, Sport oder Sprachen.

Fahrtkosten des Kindes zur Betreuung und zurück können ebenfalls nicht berücksichtigt werden.
Wenn Sie Ihre Arbeitszeit reduzieren, um Ihr Kind selbst betreuen zu können, wirkt sich das nicht auf die Steuerlast aus.

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Wie werden die Kinderbetreuungskosten aufgeteilt?

Grundsätzlich werden die Betreuungskosten bei dem Elternteil berücksichtig, der sie geleistet hat. Wenn Sie sich von Ihrem Lebenspartner trennen und danach die Betreuungskosten allein zu tragen haben, sollten Sie sich beraten lassen, wie die Zuordnung der Betreuungskosten funktioniert. Normalerweise werden die Betreuungskosten zu gleichen Teilen auf beide Ehepartner aufgeteilt, so lange diese noch zusammenleben. Es ist aber auch möglich die Aufteilung zu ändern, wenn beide Partner das beantragen.

Nachweispflicht bei Betreuungskosten Alleinerziehender

Sie müssen einen Nachweis erbringen können, wer wie viel Geld für die Kinderbetreuung bekommen hat. Das soll Schwarzarbeit vorbeugen und Betrug bei der Steuererklärung ausschließen. Dafür müssen eine Rechnung und ein Kontoauszug des Leistungserbringers vorliegen.
Das bedeutet, dass die Barzahlung bei Kinderbetreuungskosten generell ausgeschlossen ist. Auch Quittungen werden nicht akzeptiert.
Wenn Sie ein Kindermädchen angestellt haben, dann genügt ein eindeutiger Nachweis über das Haushaltsscheckverfahren.

Voraussetzungen bei den betreuten Kindern

Für Kinder gelten die Bestimmungen im Paragraph 32, Absatz 1 des Einkommenssteuergesetzes. Das bedeutet, dass es sich um ein im ersten Grad mit dem Steuerpflichtigen verwandtes Kind oder ein Pflegekind handelt. Ausgeschlossen sind Kosten für Enkelkinder oder Stiefkinder, auch wenn Sie dafür den Kinderfreibetrag oder das Kindergeld beantragen können. Das Kind muss zum Haushalt des Steuerpflichtigen gehören, also dort leben oder mit Ihrem Einverständnis auswärtig untergebracht ist.

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Betreuungskosten bei behinderten Kindern

Wenn Ihr Kind eine Behinderung hat, können die Betreuungskosten auch über das 14. Lebensjahr hinaus geltend gemacht werden. Tritt die Behinderung vor dem 25. Lebensjahr auf und ist sie so gravierend, dass es nicht selbst für seinen Lebensunterhalt sorgen kann, so können die Betreuungskosten auch weiterhin geltend gemacht werden.

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Wer gilt als alleinerziehend?

Meist ist es die Mutter, die nach einer Trennung das Sorgerecht zugesprochen bekommt und somit alleinerziehend ist. Aber auch als Vater, Großeltern oder ein anderer Erziehungsberechtigter können Sie in den Genuss der staatlichen Unterstützung kommen. Wer sich den Entlastungsbetrag sichern will, sollte für sich am besten die Lohnsteuerklasse II wählen.

Kindergeld und Steuerfreistellung des Existenzminimums

Das Gesetz legt fest, dass das Existenzminimum von Kindern im Alter von 0 bis grundsätzlich 25 Jahren von der Steuer freigestellt wird. Das bedeutet, dass Sie für diesen Betrag keine Steuern zahlen müssen. Das Finanzamt prüft für Sie, ob es durch die Auszahlung des Kindergelds zu Nachteilen kommen könnte. Sie bekommen immer die für Sie vorteilhaftere Option. Die Freibeträge werden beim Solidaritätszuschlag und bei der Kirchensteuer berücksichtigt.

Übertragung des Kinderfreibetrags

Sie können den kompletten Kinderfreibetrag von 4.608 Euro pro Jahr dann nutzen, wenn der andere Elternteil verstorben oder nur beschränkt einkommenssteuerpflichtig ist. Eine Einschränkung bei der Einkommenssteuerpflicht kann sich dann ergeben, wenn der gewöhnliche Wohnsitz oder Aufenthalt außerhalb von Deutschland liegt.

Wenn der Elternteil, der die Kinder nicht betreut, unbeschränkt steuerpflichtig ist, und seiner Unterhaltsverpflichtung im Wesentlichen nicht nachkommt, kann sein Anteil des Freibetrags von 2.303 Euro auf den betreuenden Elternteil übertragen werden. Eine maßgebliche Vernachlässigung der Unterhaltspflicht liegt dann vor, wenn sie zu weniger als 75 Prozent erfüllt wird.

Freibetrag für den Bedarf bei Betreuung, Erziehung und Ausbildung

Der Freibetrag für Ausgaben, die in Zusammenhang mit Betreuung, Erziehung oder Ausbildung anfallen, liegt jährlich bei 2.640 Euro, die zu gleichen Teilen unter den Erziehungsberechtigten aufgeteilt werden.

Dieser Freibetrag gilt zusätzlich zum grundsätzlichen Kinderfreibetrag. Alleinerziehende können dann einen Antrag dafür stellen, wenn das minderjährige Kind bei ihnen selbst gemeldet ist. Diesem Antrag kann der Elternteil, bei dem das Kind nicht gemeldet ist, allerdings widersprechen, wenn er die Kinderbetreuungskosten trägt oder das Kind in wesentlichem Umfang mit betreut.

Entlastungsbeträge für Kinder

Seit dem Jahr 2015 erhalten Alleinerziehende einen Betrag von 1.908 Euro pro Jahr für das erste Kind. Für jedes weitere Kind erhöht sich dieser Beitrag um jeweils 240 Euro. Sie müssen dabei selbst aktiv werden. Wenn Sie Familienzuwachs bekommen, dann sollten Sie beim Finanzamt so schnell wie möglich Bescheid geben, um den vollen Betrag in Anspruch nehmen zu können.

Die Lage der Alleinerziehenden

Ein Kind allein zu erziehen ist mit vielfältigen Belastungen verbunden. Vor allem die Karriere leidet darunter und nicht jeder Arbeitgeber ist familienfreundlich. Erkrankt ein Kind, kann die Arbeitszeit nicht immer einfach im Homeoffice weiterlaufen.

Es kommt zu Fehlzeiten und möglicherweise auch zu Spannungen unter den Kollegen. Da man davon ausgehen kann, dass Alleinerziehende grundsätzlich weniger verdienen als Menschen, die sich nicht um die Kindererziehung kümmern müssen, sieht der Staat nicht nur finanzielle Unterstützung für sie vor.

Sollen Sie Fragen haben oder Unterstützung benötigen, dann können Sie sich an eine der Beratungsstellen für Familien und Alleinerziehende werden. Laut Bundesfamilienministerium zählen etwa 1,6 Millionen Menschen zu den Alleinerziehenden.

Der steigende Entlastungsbetrag

Von 2014 auf 2015 stieg der Betrag von jährlich 1.308 Euro auf 1.908 Euro. Das sind 159 Euro im Monat. Auch die Beträge für weiter Kinder wurden angehoben. Damit reagiert die Regierung auf steigende Lebenshaltungskosten. Es gibt dennoch Kritiker, die den Betrag für zu niedrig halten oder die generell das System für ungeeignet halten.

Voraussetzungen für den Freibetrag für Alleinerziehende

Sie müssen vier Bedingungen erfüllen, um die Unterstützung für Alleinerziehende erfolgreich beantragen zu können:

• Sie müssen Anspruch auf Kindergeld oder den Kinderfreibetrag haben. Das bedeutet automatisch auch, dass nur ein Elternteil den Entlastungsbetrag bekommen kann.
• Das Kind muss in Ihren eigenen Haushalt gehören. Das ist immer dann der Fall, wenn das Kind ausschließlich in der Wohnung eines Elternteils gemeldet ist.
• Sie müssen alleinstehend sein. Das heißt, dass Sie die Bedingungen erfüllen müssen, die im Einkommenssteuergesetz unter diesem Begriff vermerkt sind. Sie finden den genauen Wortlaut in Paragraf 24b Absatz 3. Wenn Sie wieder heiraten oder mit einem neuen Lebenspartner zusammenziehen, dann können Sie den Entlastungsbetrag nicht für sich beanspruchen. Das gilt sowohl für Ihren Erst- als auch den Zweitwohnsitz.

Volljährige Kinder berechtigen so lange zu einem Antrag auf Entlastung, so lange Sie Kindergeld für dieses Kind bekommen. Die Altersgrenze liegt dafür grundsätzlich bei 25 Jahren.

Abrechnungsmodus beim Freibetrag für Alleinerziehende

Die Abrechnung erfolgt monatsweise. Das bedeutet, dass Ihnen für jeden Monat, in dem Sie die Voraussetzungen für den Freibetrag erfüllen, ein Zwölftel des Gesamtbetrags zusteht.

Wenn Sie erneut heiraten, entfällt der Entlastungsbetrag für das komplette Kalenderjahr.

Den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende beantragen

Für den Antrag zum Kinderfreibetrag brauchen Sie die Steueridentifikationsnummer, welche zur Geburt des Kindes zugeteilt wird. Sie können den Betrag spätestens zur Einkommenssteuererklärung in Anspruch nehmen. Ansonsten bekommen Sie das Geld zusätzlich zum Kindergeld.

Wenn Sie Ihre Einkommenssteuererklärung abgeben, müssen Sie in der Anlage „Kind“ die entsprechenden Felder zum Entlastungsbetrag ausfüllen. Die Angaben führen dazu, dass die Summe der steuerpflichtigen Einkünfte reduziert wird.

In den meisten Fällen ist es besser, wenn Sie das Geld so schnell wie möglich beantragen und nicht erst auf eine Steuerrückerstattung warten.

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